דקה של מושגים: זיכוי מול ניכוי
ניכוי מקטין את ההכנסה החייבת שממנה מחושב המס — שווי ההטבה תלוי במדרגת המס השולית שלכם. זיכוי מקטין ישירות את סכום המס — בשיעור 35% מההפקדה המוכרת לפי סעיף 45א, בכפוף לתקרות ולתנאי הזכאות. שיעור קבוע אינו מבטיח זיכוי מלא; התוצאה תלויה גם בחבות המס.
בדיקה אחרונה: 25.10.2026. בסיס השכר לפנסיית חובה אומת בפרסום ביטוח לאומי לשנת 2026. תקרות המס להלן מוצגות כהמחשה וטעונות אימות מול הפרסום הרשמי של רשות המסים; אין כאן זכאות אישית או סכום מחייב.
מחשבון תקרות הפקדה 2026 לעצמאים
המחשת בסיס ניכוי לקרן השתלמות (4.5%)
₪8,100
תקרת הפקדה לרווחים פטורים ₪20,566, בכפוף לתנאי הדין
המחשת הפקדה מוטבת לגמל לקצבה (עד 16.5%)
₪29,700
בסיס הפקדה לזיכוי עד ₪9,900; זיכוי מס תיאורטי 35% ממנו: ₪3,465. בסיס ניכוי עד ₪19,800, בכפוף לזכאות
אומדן פנסיית חובה לפי שתי מדרגות (שנתי)
₪14,044
כ-₪1,170 בחודש; אינו קביעת חבות אישית
המחשה בהנחת הכנסה שנתית קבועה ועצמאים בלבד, ללא קיזוז הפקדות כשכירים, הפקדות קודמות, תנאי גיל, מעמד עמית מוטב, הוצאות או חבות המס. זיכוי אינו בהכרח החזר מס. תקרות המס טעונות אימות מול פרסום רשות המסים; אין כאן קביעת זכאות, ייעוץ מס או המלצה אישית.
מקור בסיס השכר 2026: ביטוח לאומי, סעיף 2 — ₪13,769קרן השתלמות לעצמאים
שנת מס 2026 · ניכוי לפי סעיף 17(5א) לפקודת מס הכנסה
| הכנסה שנתית מזכה מקסימלית לניכוי | ₪293,397 |
|---|---|
| שיעור הוצאה מוכרת (ניכוי) | 4.5% מההכנסה החייבת |
| ניכוי שנתי מקסימלי | כ-₪13,203 |
| תקרת הפקדה לרווחים פטורים — בכפוף לתנאי הדין | ₪20,566 לשנה |
| ותק לפטור במשיכה | 6 שנים (3 למטרת השתלמות) |
הכנסה שנתית מזכה מקסימלית לניכוי
₪293,397
שיעור הוצאה מוכרת (ניכוי)
4.5% מההכנסה החייבת
ניכוי שנתי מקסימלי
כ-₪13,203
תקרת הפקדה לרווחים פטורים — בכפוף לתנאי הדין
₪20,566 לשנה
ותק לפטור במשיכה
6 שנים (3 למטרת השתלמות)
קופת גמל לקצבה לעצמאים
שנת מס 2026 · זיכוי לפי סעיף 45א וניכוי לפי סעיף 47
| הכנסה מזכה שנתית | ₪232,800 |
|---|---|
| זיכוי (סעיף 45א) — 35% מההפקדה | עד 5.5% מההכנסה (₪12,804) |
| ניכוי (סעיף 47) — לפי מדרגת המס | עד 11% מההכנסה (₪25,608) |
| תקרת הפקדה מוטבת כוללת | 16.5% מההכנסה (₪38,412) |
| תקרת הכנסה נוספת (עמית מוטב) | ₪291,000 בשנה |
הכנסה מזכה שנתית
₪232,800
זיכוי (סעיף 45א) — 35% מההפקדה
עד 5.5% מההכנסה (₪12,804)
ניכוי (סעיף 47) — לפי מדרגת המס
עד 11% מההכנסה (₪25,608)
תקרת הפקדה מוטבת כוללת
16.5% מההכנסה (₪38,412)
תקרת הכנסה נוספת (עמית מוטב)
₪291,000 בשנה
פנסיה חובה לעצמאים
שנת מס 2026 · שיעורי ההפקדה לפי חוק פנסיה חובה
| הכנסה חודשית עד ₪6,884.5 | 4.45% |
|---|---|
| הכנסה חודשית ₪6,884.5–₪13,769 | 12.55% |
| חלק ההכנסה שמעל ₪13,769 | אין חובה נוספת על חלק זה |
הכנסה חודשית עד ₪6,884.5
4.45%
הכנסה חודשית ₪6,884.5–₪13,769
12.55%
חלק ההכנסה שמעל ₪13,769
אין חובה נוספת על חלק זה
מקור בסיס השכר: ביטוח לאומי — השכר הממוצע לפי סעיף 2. שיעורים: משרד האוצר — פנסיה חובה לעצמאים.
גילוי נאות: מפעיל האתר הוא גוף פרטי, אינו סוכן או יועץ פנסיוני מורשה ואינו נותן ייעוץ, שיווק או המלצה פנסיונית. הערכים בעמוד מבוססים על מקורות ציבוריים ועלולים להשתנות — יש לאמתם מול רשות המסים או בעל רישיון לפני פעולה. התכנים כלליים ואין להסתמך עליהם לצורך החלטה פיננסית. הפרטים שתשאירו יועברו לגורמים פיננסיים חיצוניים שיצרו איתכם קשר בהצעה מסחרית.