דקה של מושגים: זיכוי מול ניכוי
ניכוי מקטין את ההכנסה החייבת שממנה מחושב המס — שווי ההטבה תלוי במדרגת המס השולית שלכם. זיכוי מקטין ישירות את סכום המס — לפי סעיף 45א, בשיעור קבוע של 35% מההפקדה המוכרת, זהה בכל רמת הכנסה.
קרן השתלמות לעצמאים
שנת מס 2026 · ניכוי לפי סעיף 17(5א) לפקודת מס הכנסה
| הכנסה שנתית מזכה מקסימלית לניכוי | ₪293,397 |
|---|---|
| שיעור הוצאה מוכרת (ניכוי) | 4.5% מההכנסה החייבת |
| ניכוי שנתי מקסימלי | כ-₪13,203 |
| תקרת הפקדה פטורה ממס רווחי הון | ₪20,566 לשנה |
| ותק לפטור במשיכה | 6 שנים (3 למטרת השתלמות) |
הכנסה שנתית מזכה מקסימלית לניכוי
₪293,397
שיעור הוצאה מוכרת (ניכוי)
4.5% מההכנסה החייבת
ניכוי שנתי מקסימלי
כ-₪13,203
תקרת הפקדה פטורה ממס רווחי הון
₪20,566 לשנה
ותק לפטור במשיכה
6 שנים (3 למטרת השתלמות)
קופת גמל לקצבה לעצמאים
שנת מס 2026 · זיכוי לפי סעיף 45א וניכוי לפי סעיף 47
| הכנסה מזכה שנתית | ₪232,800 |
|---|---|
| זיכוי (סעיף 45א) — 35% מההפקדה | עד 5.5% מההכנסה (₪12,804) |
| ניכוי (סעיף 47) — לפי מדרגת המס | עד 11% מההכנסה (₪25,608) |
| תקרת הפקדה מוטבת כוללת | 16.5% מההכנסה (₪38,412) |
| תקרת הכנסה נוספת (עמית מוטב) | ₪291,000 בשנה |
הכנסה מזכה שנתית
₪232,800
זיכוי (סעיף 45א) — 35% מההפקדה
עד 5.5% מההכנסה (₪12,804)
ניכוי (סעיף 47) — לפי מדרגת המס
עד 11% מההכנסה (₪25,608)
תקרת הפקדה מוטבת כוללת
16.5% מההכנסה (₪38,412)
תקרת הכנסה נוספת (עמית מוטב)
₪291,000 בשנה
פנסיה חובה לעצמאים
שנת מס 2026 · שיעורי ההפקדה לפי חוק פנסיה חובה
| הכנסה חודשית עד ₪6,268 | 4.45% |
|---|---|
| הכנסה חודשית ₪6,268–₪12,536 | 12.55% |
| הכנסה חודשית מעל ₪12,536 | אין חובה |
| קנס בסיסי על אי-הפקדה | ₪500 (מתעדכן למדד) |
הכנסה חודשית עד ₪6,268
4.45%
הכנסה חודשית ₪6,268–₪12,536
12.55%
הכנסה חודשית מעל ₪12,536
אין חובה
קנס בסיסי על אי-הפקדה
₪500 (מתעדכן למדד)
גילוי נאות: מפעיל האתר הוא גוף פרטי, אינו סוכן או יועץ פנסיוני מורשה ואינו נותן ייעוץ, שיווק או המלצה פנסיונית. הערכים בעמוד מבוססים על מקורות ציבוריים ועלולים להשתנות — יש לאמתם מול רשות המסים או בעל רישיון לפני פעולה. התכנים כלליים ואין להסתמך עליהם לצורך החלטה פיננסית. הפרטים שתשאירו יועברו לגורמים פיננסיים חיצוניים שיצרו איתכם קשר בהצעה מסחרית.